Introducción a IFRS 9 (NIIF9)

IFRS 9 (NIIF 9) es la Norma Internacional de Información Financiera que regula la contabilidad de los instrumentos financieros, tales como préstamos, hipotecas y otros instrumentos crediticios. Esta directiva tiene tres componentes fundamentales: clasificación de los instrumentos, cálculo del deterioro y contabilidad de coberturas.

Ya que los instrumentos crediticios presentan un riesgo de impago, la contabilidad de los instrumentos presentes en las cuentas debe incluir la posibilidad de deterioro futuro a través de las pérdidas esperadas y las pérdidas crediticias esperadas en la duración prevista. Se requieren enfoques orientados al modelo. Por tanto, los equipos encargados de los riesgos normativos y crediticios llevan a cabo tareas relacionadas con NIIF 9, tales como:

• Clasificación de activos mediante métodos estadísticos y de aprendizaje automático
• Modelización macroeconómica
• Generación y análisis de escenarios
• Modelización estocástica de impago y recuperación
• Generación automatizada de informes que reflejan la selección de datos y el modelo puntuales, los cuales pueden ser objeto de examen por parte de las autoridades normativas

Entre las herramientas habituales se encuentran MATLAB^®, Statistics and Machine Learning Toolbox™, Econometrics Toolbox™, Risk Management Toolbox™ y MATLAB Report Generator™.